Question 1

떠나는 나라의 세법상 거주자에서는 언제 벗어나나요?

Accepted Answer

생각보다 늦고, 비행기를 타는 날인 경우는 거의 없습니다. 나라마다 체류 일수, 항구적 주거가 어디인지, 가족이 어디에 사는지, 생활과 자산의 중심이 어디인지를 함께 봅니다. 한국은 국내에 주소를 두었거나 183일 이상 거소를 둔 사람을 거주자로 봅니다. 영국은 법으로 정한 거주자 판정 기준을 따르고, 호주는 도미사일과 183일 기준을 함께 봅니다. 출국한 해 전체를 거주자로 처리하는 나라도 있습니다. 이 페이지의 나머지 질문이 거의 다 이 날짜에서 갈리기 때문에, 보통 가장 먼저 확인해 둘 것이 이 날짜입니다.

Question 2

두 나라에서 동시에 세금을 내게 되나요?

Accepted Answer

두 나라 모두에서 납세 의무가 생길 수는 있습니다. 다만 그것이 같은 소득에 두 번 내는 것과 같지는 않습니다. 조세조약이 어느 나라가 어떤 소득에 과세할지를 정해 두고, 보통 한쪽에 이미 낸 세금을 다른 쪽에서 공제해 주거나 아예 과세하지 않습니다. 그 조약이 실제로 도움이 되는지는 소득의 종류, 이중 거주자를 가르는 판정 순서, 그리고 두 나라 사이에 조약이 실제로 발효되어 있는지에 달려 있습니다. 신고를 마친 뒤가 아니라 믿고 움직이기 전에 확인하는 편이 낫습니다.

Question 3

팔지도 않은 자산에 이주만으로 세금이 붙기도 하나요?

Accepted Answer

그런 나라가 있습니다. 한국은 요건을 갖춘 대주주가 국외로 이주할 때 출국 시점에 주식을 양도한 것으로 보아 국외전출세를 매깁니다. 캐나다는 이주 자체를 대부분 자산의 처분으로 보아 거주자에서 벗어난 날 판 것처럼 과세하고, 프랑스도 지분이 큰 주주를 겨냥한 출국세를 두고 있습니다. 실제로 손바뀜이 없었는데도 과세가 이루어진다는 점이 핵심입니다. 법인 지분이나 스톡옵션, 투자용 부동산을 갖고 계시다면 세금이 출국이라는 사실 자체에 붙기 때문에, 무엇을 파느냐보다 언제 떠나느냐가 훨씬 크게 작용할 수 있습니다.

Question 4

미국 시민권자인데, 해외로 나가면 달라지는 것이 있나요?

Accepted Answer

어디에 살든 IRS 신고는 계속됩니다. 미국은 거주지가 아니라 시민권을 기준으로 과세하기 때문입니다. 달라지는 쪽은 세 부담을 줄이는 수단입니다. 해외근로소득 공제와 외국납부세액공제를 쓰게 되고, 대신 해외 금융계좌와 해외 자산을 보유하는 순간부터 그에 따른 보고 의무가 따라붙습니다. 영주권자도 대체로 같은 위치에 있습니다. 이주한다고 신고 관계가 끝나지는 않으므로, 실제로 따져야 할 것은 어떤 공제가 내 상황에 맞는지, 그리고 이제 무엇을 새로 공개해야 하는지입니다.

Question 5

이주하기에 가장 좋은 시기가 따로 있나요?

Accepted Answer

정답이 하나로 정해지는 경우는 드물지만, 기준이 되는 것은 대개 과세기간의 경계이고 두 나라의 과세기간 종료일이 서로 다른 경우도 많습니다. 부동산 매각, 스톡옵션 행사, 보너스 수령은 이주 전에 걸리느냐 후에 걸리느냐, 그리고 그 시점에 어느 나라가 나를 거주자로 보았느냐에 따라 결과가 크게 달라집니다. 앞으로 일 년 안에 이런 일이 예정되어 있다면, 이사 날짜를 정한 뒤가 아니라 정하기 전에 순서부터 짜 두시는 편이 좋습니다.

Question 6

연금이나 퇴직 자금은 어떻게 되나요?

Accepted Answer

연금의 종류와 두 나라 사이의 조세조약에 따라 갈립니다. 납입 단계에서 세제 혜택을 준 나라에서만 계속 과세하는 연금이 있고, 지금 사는 나라에서 과세되는 연금이 있으며, 양쪽에서 과세하되 한쪽에서 공제해 주는 경우도 있습니다. 납입과 수령은 별개의 문제입니다. 출국 후에도 계속 납입하면 더 이상 공제를 받지 못할 수 있고, 중도 인출은 국내에 있을 때와 다르게 취급될 수 있습니다. 같은 조약 안에서도 공적연금과 사적연금의 취급이 서로 다른 경우가 흔합니다.

Question 7

떠나는 나라에 집을 남겨 두면 무엇이 달라지나요?

Accepted Answer

임대소득은 거주자 여부와 관계없이 부동산이 있는 나라에서 과세되는 것이 보통이고, 그 소득 때문에 그 나라에 계속 신고해야 하는 경우가 대부분입니다. 달라지는 부분은 새로 사는 나라가 같은 소득을 어떻게 보느냐, 이미 낸 세금을 공제해 주느냐, 그리고 비거주자에게 적용되는 세율이나 원천징수가 달라지느냐입니다. 나중에 팔 때 생기는 양도차익도 대체로 부동산이 있는 나라가 과세하며, 실제로 거주하지 않게 된 뒤에는 기대하고 있던 1세대 1주택 비과세 같은 혜택의 범위가 좁아질 수 있습니다.

Question 8

출국한다고 세무 당국에 알려야 하나요?

Accepted Answer

대개 알려야 하고, 가장 자주 빠뜨리는 절차이기도 합니다. 한국은 거주자가 출국하는 경우 출국하기 전에 그해의 소득을 정리해 신고하도록 정하고 있습니다. 프랑스는 출국한 해에 별도의 신고를 두고, 이탈리아는 해외에 사는 국민에게 AIRE 등록을 요구하며, 거주자 지위가 끝난 것으로 보기 전에 통지를 요구하는 나라도 있습니다. 다만 어딘가에 등록하는 것과 세법상 거주자에서 벗어나는 것은 같지 않습니다. 주거와 가족 관계가 그대로 남아 있으면 서류만으로 지위가 정리되지 않고, 늦게 처리하면 의도한 것보다 오래 거주자로 남게 될 수 있습니다.

Question 9

본국 회사에 원격으로 근무하면 세금은 어디에 내나요?

Accepted Answer

원칙적으로는 실제로 일하고 있는 나라이고, 그곳의 거주자가 된 뒤에는 더욱 그렇습니다. 다만 고용주가 있는 나라도 과세권을 주장할 수 있고, 급여 처리는 예전과 똑같이 원천징수를 계속하는 경우가 많습니다. 조세조약은 대체로 근로소득을 실제로 일한 나라에 배분하고, 단기 체류에 한해 좁은 예외를 둡니다. 실무에서 문제가 되는 쪽은 행정입니다. 고용주가 지금 사는 나라에서 급여를 지급할 등록을 갖추지 못한 경우가 있고, 사회보험료는 소득세와 별개로 자체 규정과 사회보장협정을 따릅니다.

Question 10

떠나온 나라에서 계속 나오는 소득은 어떻게 되나요?

Accepted Answer

배당, 이자, 사용료, 계약에 따른 대가는 대개 소득이 생긴 나라와 계속 연결되어 있고, 그 나라는 비거주자에게 원천징수를 적용하는 경우가 많으며 조세조약이 그 세율을 낮춰 주기도 합니다. 새로 사는 나라는 거주자로서 같은 소득에 다시 과세하고 이미 원천징수된 세금을 공제해 주는 것이 보통이지만, 시기와 서류가 깔끔하게 맞아떨어지는 경우는 드뭅니다. 예전 거래처에 계속 청구서를 보내고 계시다면, 그것이 떠나온 나라에 사업장을 둔 것으로 보이는지는 별개의 문제이므로 일찍 정리해 두는 편이 좋습니다.

Question 11

이미 이주했는데, 지금 상담해도 늦지 않았을까요?

Accepted Answer

늦지 않았습니다. 다만 선택지는 줄어듭니다. 지나간 뒤에도 바로잡거나 선택할 수 있는 부분이 있고, 밀린 신고는 정리할 수 있으며, 조세조약에 따른 혜택도 정해진 기한 안에서는 사후에 신청할 수 있는 경우가 많습니다. 되돌리기 어려운 쪽은 거주자 판정일의 반대편에서 이미 끝나 버린 거래입니다. 최근에 이주하셨고 아직 어느 나라에도 신고를 하지 않으셨다면, 그 첫 신고가 대개 가장 많은 것이 아직 열려 있는 시점입니다.

Question 12

상담 전에 무엇을 준비하면 되나요?

Accepted Answer

형식적인 준비는 필요 없고, 예약에 서류도 필요하지 않습니다. 언제 이주하셨는지 또는 언제 이주할 계획인지, 떠나는 나라에서 계속 생길 소득은 무엇인지, 매각을 고려 중인 부동산이나 법인 지분, 스톡옵션이 있는지, 아직 납입하고 있는 연금이 있는지 정도를 알고 계시면 도움이 됩니다. 이 정도만 정리해 두셔도 30분을 훨씬 알차게 쓰실 수 있습니다. 준비된 것이 없어도 일단 예약하시고, 지금 갖고 계신 질문을 그대로 가져오시면 됩니다.

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